Die vier Schritte der Rechnung
Für einen Gebrauchtwagen aus dem Ausland ist 2026 die Verordnung HAC/1501/2025 maßgeblich, veröffentlicht im BOE am 23. Dezember 2025 und in Kraft seit dem 1. Januar:
- 1. Ausgangswert. Der Durchschnittspreis, den das Finanzamt für dieses Modell und diese Version als Neuwagen veröffentlicht.
- 2. Alter. Darauf wird ein Prozentsatz angewendet, der mit den Nutzungsjahren sinkt (Tabelle unten). Das Ergebnis ist der Marktwert.
- 3. Bemessungsgrundlage. Von diesem Wert wird der "Restbetrag" der bereits enthaltenen indirekten Steuern abgezogen, mit dieser Formel aus der Verordnung selbst: Bemessungsgrundlage = Marktwert ÷ (1 + Mehrwertsteuersatz + Satz der Zulassungssteuer + sonstige).
- 4. Steuerbetrag. Bemessungsgrundlage × der Satz, der dem CO₂-Wert des Autos entspricht.
Die Alterstabelle
| Nutzungsjahre | % des Werts | Nutzungsjahre | % des Werts |
|---|---|---|---|
| Bis 1 | 100 % | Über 7 bis 8 | 28 % |
| Über 1 bis 2 | 84 % | Über 8 bis 9 | 24 % |
| Über 2 bis 3 | 67 % | Über 9 bis 10 | 19 % |
| Über 3 bis 4 | 56 % | Über 10 bis 11 | 17 % |
| Über 4 bis 5 | 47 % | Über 11 bis 12 | 13 % |
| Über 5 bis 6 | 39 % | Über 12 | 10 % |
| Über 6 bis 7 | 34 % |
Die Jahre zählen ab der Erstzulassung innerhalb der Europäischen Union, nach den Ausfüllhinweisen zum Formular 576. Und es gibt eine weniger bekannte Regel: War das Auto mehr als sechs Monate ausschließlich als Fahrschul-, Miet- oder Taxifahrzeug im Einsatz, wird der sich ergebende Betrag auf 70 % ermäßigt.
Die Tabellen sind freiwillig — und trotzdem sinnvoll
Das überrascht fast alle: Bei der Zulassungssteuer sind die Tabellen nicht verpflichtend. Das Gesetz sagt, Sie dürfen den Marktwert erklären, und wenn Sie die Durchschnittswerte des Finanzamts verwenden, darf die Verwaltung diesen Wert anschließend nicht mit anderen Mitteln überprüfen. Übersetzt: Sie geben Ihnen Ruhe.
Und wenn Ihr Modell nicht in der Tabelle steht?
Das kommt häufiger vor, als man denkt: Die Tabelle für 2026 enthält zum Beispiel keine Porsche, die ab 2022 eingeführt wurden. Die verbindliche Auskunft V2157-25 löst das: Steht das Modell nicht drin, wird die Bemessungsgrundlage mit dem Marktwert zum Steuerzeitpunkt berechnet, verstanden als der Wert, auf den sich unabhängige Parteien einigen würden. Steht es drin, dürfen Sie zwischen Tabelle und Marktwert wählen.
Ein Punkt, den die Verordnung offenlässt
Wie ein angefangenes Jahr zählt, steht nicht wörtlich in der Norm. Dass jeder Bruchteil als nächste Stufe zählt, ist eine naheliegende Lesart der Formulierung ("über 1 Jahr, bis 2"), aber keine veröffentlichte Regel. Wenn Ihr Auto genau auf der Kante liegt, lohnt es sich, das vor der Erklärung abzuklären.
Die letzten beiden Verordnungen wurden jeweils in der zweiten Dezemberhälfte veröffentlicht und traten am 1. Januar darauf in Kraft. Die für 2027 ist noch nicht veröffentlicht.
Häufige Fragen
Muss ich die Tabellen des Finanzamts verwenden?
Nein. Bei der Zulassungssteuer sind sie eine Option; wenn Sie sie verwenden, darf das Finanzamt diesen Wert nicht mit anderen Mitteln überprüfen.
Und wenn mein Modell nicht in den Tabellen steht?
Dann wird der Marktwert zum Steuerzeitpunkt erklärt, also der Wert, auf den sich unabhängige Parteien einigen würden. So die verbindliche Auskunft V2157-25.
Ab wann zählen die Nutzungsjahre?
Ab der Erstzulassung, endgültig oder vorläufig, innerhalb der Europäischen Union.
Wird die in Deutschland gezahlte Mehrwertsteuer abgezogen?
Abgezogen wird der Restbetrag der indirekten Steuern nach der Formel der Verordnung: Marktwert geteilt durch 1 plus die Steuersätze.
Welche Verordnung gilt 2026?
Die Verordnung HAC/1501/2025, in Kraft seit dem 1. Januar 2026. Maßgeblich ist die zum Steuerzeitpunkt geltende Verordnung.
Quellen
- Verordnung HAC/1501/2025 — Durchschnittswerte 2026 (BOE)
- Gesetz 38/1992, Artikel 69 — Bemessungsgrundlage bei Gebrauchtwagen
- Ausfüllhinweise zum Formular 576 (spanische Steuerbehörde)
- Verbindliche Auskunft V2157-25 — Modelle, die nicht in den Tabellen stehen
Alle Quellen wurden am 25. September 2026 geprüft. Steuerrecht ändert sich: Wenn Sie das deutlich später lesen, prüfen Sie es nach oder fragen Sie uns.
