Die entscheidende Regel: Ist das Auto mehrwertsteuerlich "neu"?
Für die Mehrwertsteuer bedeutet "neu" nicht ungefahren. Ein Auto ist neu, wenn eine dieser beiden Bedingungen erfüllt ist:
- Es wird vor Ablauf von sechs Monaten seit der ersten Inbetriebnahme geliefert, oder
- es hat nicht mehr als 6.000 km zurückgelegt.
Eine genügt. Ein zwei Jahre altes Auto mit 4.000 km ist mehrwertsteuerlich "neu", auch wenn es handelsüblich ein Jahreswagen ist. In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer in Spanien gezahlt, mit 21 %, über das Formular 309, innerhalb von 30 Tagen und in jedem Fall vor der Zulassung: Die Verkehrsbehörde verlangt den Beleg.
Wenn das Auto wirklich gebraucht ist
Dann bleibt die Mehrwertsteuer in Deutschland und Sie zahlen in Spanien dafür nichts. Es kann Sie auf zwei Wegen erreichen:
| Käufer | Deutsche Rechnung | Gezahlte MwSt. | Wo |
|---|---|---|---|
| Privatperson | Differenzbesteuerung ("Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung") | Im Preis enthalten, nicht ausgewiesen | Deutschland |
| Privatperson | Regelbesteuerung (19 % ausgewiesen) | 19 % deutsche MwSt., nicht erstattungsfähig | Deutschland |
| Unternehmen mit USt-IdNr. | Mit Differenzbesteuerung | Enthalten und nicht abziehbar | Deutschland |
| Unternehmen mit USt-IdNr. | Ohne Differenzbesteuerung, steuerfreie Lieferung | 21 % im Reverse-Charge-Verfahren (ggf. abziehbar) | Spanien, Formular 303 |
Die Differenzbesteuerung ist bei deutschen Händlern mit Gebrauchtwagen der Normalfall: Der Verkäufer versteuert nur seine Marge, die Rechnung weist keine Mehrwertsteuer aus und trägt den Vermerk "Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung". Das spanische Gesetz nimmt solche Käufe ausdrücklich vom innergemeinschaftlichen Erwerb aus, es gibt hier also nichts zu erklären. Die spanische Steuerverwaltung hat das in der verbindlichen Auskunft V0399-21 für eine Privatperson bestätigt, die einen Gebrauchtwagen in Deutschland kauft.
Fehler, die wir immer wieder sehen
- Zu glauben, "gebraucht" bedeute für die Mehrwertsteuer dasselbe wie für den Verkäufer: Nein, es zählen die 6 Monate oder die 6.000 km.
- Zu meinen, das Formular 308 sei Sache des Käufers: Das reicht ein, wer ein Neufahrzeug in ein anderes EU-Land verkauft.
- Anzunehmen, die Balearen würden wie die Kanaren besteuert: Nein. Hier gilt die Festland-Mehrwertsteuer, 21 %.
- Zu vergessen, dass die Zulassungssteuer immer nachzuweisen ist (Formular 576, 06 oder 05), ob das Auto neu ist oder gebraucht.
Was Sie beim Händler verlangen sollten
Eine Rechnung auf Ihren Namen mit der Steuernummer des Verkäufers — das verlangt die DGT für die Zulassung — und, bei Differenzbesteuerung, mit dem entsprechenden Vermerk. Wenn Sie bei uns kaufen, prüfen wir das, bevor Sie irgendetwas zahlen.
Häufige Fragen
Zahle ich in Spanien Mehrwertsteuer für einen deutschen Gebrauchtwagen?
Nein, wenn er mehrwertsteuerlich gebraucht ist und Sie privat kaufen, oder wenn die Rechnung differenzbesteuert ist. Die Mehrwertsteuer bleibt in Deutschland.
Wann gilt ein Auto als "neu"?
Wenn seit der ersten Inbetriebnahme weniger als sechs Monate vergangen sind oder es nicht mehr als 6.000 km gefahren ist. Eine der beiden Bedingungen genügt.
Was passiert, wenn es "neu" ist?
Dann werden in Spanien 21 % über das Formular 309 gezahlt, innerhalb von 30 Tagen und immer vor der Zulassung: Die Verkehrsbehörde verlangt den Beleg.
Was muss auf einer differenzbesteuerten Rechnung stehen?
"Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung" und keine ausgewiesene Mehrwertsteuer. Das ist bei deutschen Gebrauchtwagenhändlern der Normalfall.
Werden die Balearen wie die Kanaren besteuert?
Nein. Die Kanaren, Ceuta und Melilla liegen außerhalb der Festland-Mehrwertsteuer, die Balearen nicht: Hier gelten 21 %.
Quellen
- Spanisches Mehrwertsteuergesetz 37/1992 (konsolidiert) — Artikel 13 und 90
- Verbindliche Auskunft V0399-21 — in Deutschland gekaufter Gebrauchtwagen
- Spanische Steuerbehörde — innergemeinschaftliche Erwerbe
- Your Europe (Europäische Kommission) — MwSt. beim Autokauf im Ausland
Alle Quellen wurden am 25. September 2026 geprüft. Steuerrecht ändert sich: Wenn Sie das deutlich später lesen, prüfen Sie es nach oder fragen Sie uns.
